Налоговое право
10 ошибок бизнеса, которые выявляет налоговый аудит
Какие ошибки в договорах, ЭСФ, расходах, зарплате и связанных компаниях приводят к налоговым доначислениям в Казахстане.
· Сегизбай Ержигит
Ошибки в выручке и моменте признания
Первая группа — отражение дохода только по оплате, хотя налоговое событие связано с передачей или актом; вторая — пропущенная касса или ЭСФ; третья — включение займа собственника в доход. Аудит должен не просто найти разницу, а связать ее с конкретной операцией и периодом.
Формальные расходы без доказанного результата
Типовые ошибки — общий акт без описания услуги, договор после оплаты и отсутствие переписки или отчета. Отдельный риск создают маркетинг, консультации, управление и посредничество. Для каждого расхода нужно показать деловую цель, исполнителя, результат и связь с доходом.
Контрагенты и связанные компании
Проверка регистрационных данных поставщика не доказывает реальность сделки. Ошибками становятся общий персонал без договора, бесплатное использование активов, произвольная цена и перечисление денег компании без функции. Внутригрупповые операции требуют такого же комплекта доказательств, как внешние.
Зарплата, дивиденды и деньги собственника
Личные покупки директора за счет компании, выдача денег без авансового отчета, замена зарплаты выплатами по ГПХ и дивиденды без корпоративного решения создают несколько налоговых рисков одновременно. Каждая выплата должна иметь понятное юридическое основание и отражение в учете.
Позднее и несогласованное исправление
Десятая системная ошибка — подавать дополнительную отчетность по одному налогу, не проверив ее влияние на НДС, КПН, ИПН и бухгалтерские данные. Сначала составляется единая карта корректировок, затем обновляются регистры, первичные документы и связанные формы за соответствующие периоды.
Ошибки ранжируют по деньгам и повторяемости
Для каждой позиции рассчитайте налог, пеню, штраф, число периодов и вероятность повторения. Сначала исправляют продолжающийся процесс и крупные системные расхождения, затем единичные документы. Руководство письменно выбирает исправление, защиту или дополнительное исследование, а последующая выборка подтверждает, что новая процедура действительно работает.