Налоговый кодекс 2026
Как выбрать налоговый режим в Казахстане в 2026 году
С 2026 года прежний набор специальных налоговых режимов прекратил действие. Выбор режима нужно основывать не только на ставке, но и на виде деятельности, обороте, клиентах, расходах, работниках и перспективах роста.
Обновлено: 06.08.2026 · Сегизбай Ержигит
Начните с бизнес-модели
Опишите фактическую деятельность: кто выполняет работу, где находятся активы, от кого поступает доход и кому продаются товары или услуги. Затем сопоставьте эту модель с условиями доступных режимов. Формальное название компании или код деятельности не заменяет анализ реальных операций.
Если компания работает преимущественно с корпоративными клиентами, важны НДС, вычеты и требования контрагентов к документам. Для розничной модели существенны касса, способ приёма оплаты, фонд оплаты труда и ограничения режима.
Посчитайте полную нагрузку
Сравнивайте не одну налоговую ставку, а итоговую нагрузку: налоги компании, НДС, платежи по работникам, стоимость бухгалтерии и риск непризнания расходов. Подготовьте расчёт минимум по трём сценариям оборота.
Проверьте чувствительность модели: что произойдёт при росте выручки, найме сотрудников или появлении крупного заказчика. Режим, выгодный сегодня, может стать ограничением для договора через несколько месяцев.
Риски группы компаний
Несколько ТОО или ИП не являются нарушением сами по себе. Риск возникает, когда юридическое разделение не соответствует самостоятельной деловой деятельности: одни сотрудники, помещение, сайт, руководство, клиенты и единый денежный поток.
Зафиксируйте деловую цель каждой компании, самостоятельные функции, активы и ответственность. Не создавайте документы только для налогового объяснения — они должны отражать фактическую работу.
Документы решения
Оформите расчёт вариантов, протокол решения собственника или руководства, обновлённую учётную политику и план перехода. Проверьте уведомления, регистрационные действия, кассовые настройки и шаблоны договоров.
Храните исходные данные расчёта. Это поможет объяснить экономическую логику выбора при последующем контроле или due diligence.
Режим выбирают на прогнозе полного года
Сравните ожидаемую выручку, клиентов, расходы, работников, НДС, импорт и планы инвестиций. Номинально низкая ставка может проиграть из-за ограничений контрагентов или невозможности учесть расходы. Проверьте пороги и уведомления на дату перехода, затем рассчитайте три сценария выручки, чтобы решение выдерживало рост бизнеса.