Қылмыстық және бизнес тәуекелі
Директор мен бас бухгалтердің қылмыстық тәуекелдері
Өкілет бөлу, қол қою, есеп дерегі және ішкі бақылау басшылардың жеке жауапкершілігіне қалай әсер етеді.
· Сегізбай Ержігіт
Лауазым қатысуды автоматты дәлелдемейді
Тергеу нақты әрекет, өкілет, хабардарлық және кінә нысанын анықтауы тиіс. Директор не бухгалтер қолы маңызды, бірақ құжатты дайындау, дерекке қолжетімділік және шешімнің нақты процесімен бірге бағаланады.
Өкілет беру шынайы әрі бақыланатын болуы керек
Бұйрық, сенімхат, лауазымдық нұсқаулық және келісу бағыты операцияны кім дайындап, тексеріп, бекіткенін көрсетеді. Оқиғадан кейін номиналды жауапты тағайындау жауапкершілікті көшірмейді.
Қызыл белгілер құжатталған реакцияны қажет етеді
Әдеттен тыс баға, байланысты контрагент, жеткізудің жоқтығы, төлемді бөлу не есеп қайшылығы ауызша талқылауда қалмауы тиіс. Нақтылау сұрауы, тоқтату және алқалы шешім тексерілетін із қалыптастырады.
Директор мен бухгалтер фактіге әртүрлі көзқараста болуы мүмкін
Басшы басқару шешіміне, бухгалтер өзіне белгілі дерек пен функция шегіндегі кәсіби әрекетке жауап береді. Ортақ қорғаныс мүдделер қақтығысы тексерілгеннен кейін ғана мүмкін.
Ішкі тергеу дәлелді сақтайды, жасамайды
Компания деректі жоюды тоқтатып, көшірме жасап, сақтаушыларды анықтап, сұхбатты тіркейді. Мақсат қызметкерлерге бірдей түсініктеме дайындау емес, фактіні анықтап, тәуекелді жою.
Директор лауазымы жеке қатысуды дәлелдемейді
Қорғау операцияның нақты тізбегін қалпына келтіреді: контрагентті кім тапты, шартты кім жасады, құжатты кім тексерді, төлем тапсырмасын кім берді, мәмілені есепке кім енгізді және экономикалық нәтижені кім алды. Жарғы мен бұйрық формалды өкілетті көрсетеді, бірақ хат, қолжетімділік және компания тәжірибесімен салыстырылады. Сәтсіз коммерциялық шешім, салық дауы және азаматтық орындамауды алдын ала келісілген қылмыстық ниеттен ажырату маңызды. Директор қызметкер нұсқасын келістірмеуі не дерек жоймауы керек; бастапқы база тұтастығы расталып сақталады.