Комплаенс және бизнес қауіпсіздігі
Бизнестің қылмыстық-құқықтық аудиті: басшы тәуекел картасы
Төлем, сатып алу, салық, актив, коммерциялық пара және өкілеттікті қылмыстық іс басталғанға дейін тексеру.
· Сегізбай Ержігіт
Аудит кодекс баптарына емес, сценарийге құрылады
Ақша шығару, жалған құжат жасау, заңсыз пайда алу немесе міндеттемені жасыру мүмкін процесті сипаттаңыз. Әр сценарийге қатысушыны, активті, бақылауды, цифрлық ізді және ықтимал залалды белгілеңіз. Баптар тізімі осалдықты көрсетпейді.
Төлем негізден соңғы алушыға дейін тексеріледі
Әдеттен тыс сома, шұғыл төлем, жаңа жеткізуші және үшінші тұлғаға аударымды таңдаңыз. Бастамашыны, келісуді, шартты, нәтижені, шотты және соңғы алушыны салыстырыңыз. Бөлінген төлем өздігінен қылмыс дәлелі емес, бірақ түсіндірме қажет.
Коммерциялық пара жеке секторға да қатысты
Басқару функциясы бар тұлға қызметтік жағдайын пайдаланғаны үшін мүліктік пайда алса немесе берсе, тәуекел туады. Сыйлықты, комиссияны, жеңілдікті, туысты жұмысқа алуды және нәтижесіз қызметті тексеріңіз. Оқиға күніндегі заң редакциясын ескеріңіз.
Жауапкершілік нақты рөлмен байланысады
Өкілеттік матрицасы кім бастайтынын, тексеретінін, бекітетінін және пайда алатынын көрсетеді. Бүкіл тәуекелді директорға не бухгалтерге автоматты жүктемеңіз. Нақты қатысу, білу, бақылау және мәселе табылғаннан кейінгі әрекет маңызды.
Нәтиже — бақылау және әрекет жоспары
Әр тәуекелге иесін, тыйымды, автоматты сигналды, тәуелсіз келісуді және түзету мерзімін белгілеңіз. Тінту, сұрау, шот бұғаттау және ішкі хабарлама кезіндегі хаттаманы бөлек дайындаңыз. Құжатты кейінгі күнмен жасамаңыз.
Аудит бизнес шешімі жеке тәуекелге айналатын нүктені іздейді
Ақша, тауар, рұқсат және мемлекеттік байланыс жүретін процесті таңдаңыз: сатып алу, салық, субсидия, импорт, касса, экология және қауіпсіздік. Әрқайсысында өкілет бөлінуін, растайтын құжатты, жүйені қолмен айналып өтуді және дабыл кезіндегі әрекетті тексеріңіз. Қызметкер сұхбаты нақты операциямен салыстырылып, аудит кепілдіксіз жасырын тергеуге айналмайды. Түзету жоспарында алдымен жалғасатын залал мүмкіндігі тоқтатылып, кейін бақылау мен оқыту жаңартылады. Өзін әшкерелеуі мүмкін материал құпиялық пен болашақ процестік тәуекелді ескеріп жасалады.